Thuế Suất VAT Cho Thuê Văn Phòng: Có Được Giảm?

1.Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?

Thuế giá trị gia tăng (hay còn gọi là thuế VAT) là khoản thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng (theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008). 

Theo đó, các cá nhân, tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và nhập khẩu hàng hóa sẽ phải chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật hiện hành. Tùy thuộc vào từng loại hình sản xuất, kinh doanh khác nhau mà đối tượng bắt buộc chịu thuế, được miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế GTGT sẽ có sự khác nhau. Vậy thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không? 

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi bổ sung năm 2013) và Thông tư 219/2013/TT-BTC: 

• Thuế suất được áp dụng đối với các trường hợp bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội là 5%;
• Thuế suất được áp dụng trong các trường hợp giao dịch liên quan đến nhà ở khác là 10%;

Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?

2. Các trường hợp được giảm thuế suất thế GGTGT

Các trường hợp được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% chủ yếu được quy định trong Nghị định 15/2022/NĐ-CP, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân sau đại dịch COVID-19. Tuy nhiên, không phải tất cả các ngành hàng và dịch vụ đều được giảm thuế. Những nhóm hàng hóa và dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế GTGT bao gồm:

2.1 Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

• Các nhóm hàng hóa và dịch vụ thuộc các ngành công nghiệp chế biến, chế tạo.
• Các sản phẩm công nghệ thông tin, điện tử, máy móc và thiết bị.
• Một số dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp như quảng cáo, thiết kế, tư vấn.
• Các sản phẩm tiêu dùng thông thường, như quần áo, thực phẩm chế biến sẵn (không bao gồm các hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt).

2.2 Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT

• Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT 5% (ví dụ: các sản phẩm nông nghiệp, thuốc chữa bệnh, giáo dục, y tế).
• Các dịch vụ thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm.
• Bất động sản, bao gồm các dịch vụ cho thuê văn phòng, căn hộ.
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông, truyền hình.
• Xăng dầu, dịch vụ khai thác khoáng sản và tài nguyên thiên nhiên.
• Sản phẩm và dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô, rượu, bia, thuốc lá).

2.3 Điều kiện và thời gian áp dụng

• Thời gian áp dụng mức thuế suất giảm từ 10% xuống 8% có hiệu lực từ ngày 1/2/2022 đến hết ngày 31/12/2022. Các trường hợp tiếp tục được gia hạn sẽ được cơ quan thuế thông báo chính thức.

Việc xác định hàng hóa và dịch vụ có được giảm thuế hay không sẽ dựa trên quy định trong từng thời kỳ, và doanh nghiệp nên tham khảo thêm từ cơ quan thuế để nắm rõ chính sách.

3. Thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10%?

• Thuế suất 0% áp dụng với nhóm vận tải quốc tế, hàng hóa xuất khẩu,…
• Thuế suất 5% áp dụng với nhóm hàng hóa, nhu yếu phẩm quan trọng như: nông sản, thủy sản, nước sạch,…
• Thuế suất 10% đối với đa số các sản phẩm, dịch vụ (trừ các trường hợp thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 0% và 5%).

• Viễn thông, ngân hàng, hoạt động tài chính, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm đúc từ kim loại, sản phẩm khai khoáng, sản phẩm hóa chất,… 
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. 
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. 
• Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.